進(jìn)口原材料可否出口銷售
商品流通沒有限制，從哪里來也無所謂，只要不是禁止出口就行。
我們公司只進(jìn)口，不出口。我們需要申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地證書嗎？原產(chǎn)地證書只能由貨物出口國辦理，但與有可比貿(mào)易優(yōu)惠協(xié)定的國家有一定的優(yōu)惠關(guān)稅。如果你的公司只是進(jìn)口，那就要看你是哪個(gè)國家的，再看那個(gè)國家和中國的貿(mào)易關(guān)系。如果是優(yōu)惠關(guān)稅政策，出口商需要提供原產(chǎn)地證明。
原材料進(jìn)口對(duì)出口退稅有影響嗎？進(jìn)口原材料會(huì)影響出口退稅:
1.如果當(dāng)期有進(jìn)口原材料，則減少可抵扣金額，沖減出口退稅。
2.本期可抵扣金額=出口銷售額*退稅率-可抵扣金額-(可抵扣金額-可抵扣金額)可抵扣金額=出口金額*(17%-退稅率)可抵扣金額=進(jìn)口料件金額*未免征退稅率且可抵扣金額=進(jìn)口料件金額*征稅額與退稅率差額。
對(duì)于不出口的進(jìn)口原料的介紹就到此為止吧。感謝您花時(shí)間閱讀本網(wǎng)站的內(nèi)容。更多關(guān)于進(jìn)口原材料不出口成制成品和進(jìn)口原材料不出口的信息，別忘了在本網(wǎng)站查找。
進(jìn)口原材料加工成產(chǎn)成品然后又出口的帳務(wù)處理，特別是關(guān)于稅金方面的如何處理呢
一般費(fèi)用一個(gè)月只做一次。通常是填寫出庫單和產(chǎn)品倉單/
原材料倉儲(chǔ)
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn))
貸款:應(yīng)付賬款等
收集原材料(通常在月底一次性完成)
借:生產(chǎn)成本(即半成品)
貸:原材料(消費(fèi))
合成成品
借:庫存商品(成品)
貸:生產(chǎn)成本(成品生產(chǎn)成本)
生產(chǎn)成本的天平在產(chǎn)品(半成品)。
銷售時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng):成品
進(jìn)口商品需要繳納增值稅嗎？企業(yè)出口退稅怎么算？1.進(jìn)口貨物征收增值稅，出口貨物不征收增值稅。
增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人的增值額征收的一種稅。增值稅已成為我國最重要的稅種之一，占我國所有稅種的60%以上，是第一大稅種。增值稅由國稅局征收，稅收收入50%為中央財(cái)政收入，50%為地方財(cái)政收入。
2.出口退稅是指國家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一項(xiàng)措施。
一般分為兩種:(1)進(jìn)口關(guān)稅退稅，即出口企業(yè)將進(jìn)口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時(shí)繳納的進(jìn)口關(guān)稅；(2)退還已繳納的國內(nèi)稅，即企業(yè)申報(bào)貨物出口時(shí)，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國內(nèi)稅。
3.出口退稅條件
(1)必須是增值稅和消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。增值稅和消費(fèi)稅征收范圍包括除直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及征收消費(fèi)稅的煙、酒、化妝品等11類消費(fèi)品。
(2)必須是申報(bào)出口的貨物。所謂出口，即出口關(guān)口，包括自營出口和委托出口兩種形式。是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
(三)金融上必須出口銷售的貨物。退稅(免)只能在貨物財(cái)務(wù)上銷售出口后進(jìn)行。
比如進(jìn)價(jià)100萬，售價(jià)110萬。不包括增值稅，不考慮其他因素。
如果在國內(nèi)銷售，收取的價(jià)格是110 * 1.17 = 128.7萬。
出口的時(shí)候只能拿到110萬的價(jià)格。
免征的是增值稅銷項(xiàng)稅。即不需要繳納1.10 * 0.17 = 18.7萬的增值稅銷項(xiàng)稅額。
退還的是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。你購買貨物支付了117萬元，其中17萬元進(jìn)項(xiàng)稅退還給你。
給你退100 * 5% = 5萬的進(jìn)項(xiàng)稅。剩下的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出。包括在費(fèi)用中。其實(shí)你的成本是112萬。
理解:根據(jù)上面的例子，購買商品時(shí)，你一共支付了117萬元(商品價(jià)值100萬，增值稅17萬)。出口的時(shí)候可以退回購買商品時(shí)繳納的17萬增值稅。但銀行存款實(shí)際歸還的只有5萬，其余12萬并不是銀行存款真正收回，而是轉(zhuǎn)出到成本中。
銷項(xiàng)增值稅:是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算，向買方收取的增值稅。
計(jì)算方法一般分為兩種:
(1)銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)*稅率
(2)銷項(xiàng)稅=不含稅銷售額*稅率
應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅款，銷項(xiàng)稅是買方支付給企業(yè)的稅款。
當(dāng)前匯率為6.7，公式如下:
1.利潤=出口美元值*匯率-人民幣值(工廠需支付的人民幣價(jià)格)+人民幣值/1.17*退稅率-該票出口報(bào)關(guān)過程中發(fā)生的人民幣費(fèi)用。
退稅部分=人民幣價(jià)值/1.17*退稅率
2.按1000美元和5000元人民幣的價(jià)值計(jì)算如下:
利潤:1000 * 6.7-5000+5000/1.17 * 0.16 = 2383.76元。
退稅:5000/1.17*0.16=683.76元。
3.退稅:必須等到回單，連同開具的人民幣增值稅專用票一起提交給國稅。一般來說，你至少可以在發(fā)貨后兩個(gè)月拿到退稅。
進(jìn)出口增值稅怎么處理？①出口退稅的會(huì)計(jì)處理。
1.未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人，其出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，
借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
收到出口退稅后，
借記“銀行存款”賬戶，
貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目；退稅金額低于購買時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅金額的差額，
借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。
2.實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，并在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票的差額部分。
借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目；當(dāng)期按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額中扣除，
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金從出口中扣除)”科目，
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
在規(guī)定的期限內(nèi)，國內(nèi)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵扣出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不足部分按照有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)辦理退稅。
借記“銀行存款”賬戶，
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。
②進(jìn)口和國內(nèi)購買條目基本相同。
進(jìn)出口貿(mào)易需要繳納哪些稅？01進(jìn)出口關(guān)稅
關(guān)稅
根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條的規(guī)定，允許進(jìn)出口的貨物和進(jìn)出境的物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。關(guān)稅范圍進(jìn)口關(guān)稅分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率和關(guān)稅配額稅率。在一定期限內(nèi)，可以對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)行暫定稅率。出口關(guān)稅規(guī)定了出口稅率。在一定期限內(nèi)，可以對(duì)出口貨物實(shí)行暫定稅率。進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)算公式從價(jià)關(guān)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；從量稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位稅率。
02增值稅
增值稅
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。增值稅稅率自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售或進(jìn)口貨物。原稅率為16%的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(海關(guān)總署、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào))。增值稅的計(jì)算公式進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(完稅價(jià)格+實(shí)際關(guān)稅+實(shí)際消費(fèi)稅)×增值稅稅率。
03消費(fèi)稅
消費(fèi)稅
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的計(jì)算公式從價(jià)進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額= [(完稅價(jià)格+實(shí)際關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅率)] ×消費(fèi)稅率從量進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅。
04反傾銷稅
反傾銷稅
經(jīng)調(diào)查，商務(wù)部認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷方式進(jìn)入中華人民共和國市場(chǎng)，對(duì)已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙。中國可以依法對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷措施。實(shí)施反傾銷措施一般是征收反傾銷稅，根據(jù)傾銷幅度確定反傾銷稅率。反傾銷稅的計(jì)算公式反傾銷稅的計(jì)算公式為:反傾銷稅稅額=海關(guān)完稅價(jià)格×反傾銷稅稅率。
05反補(bǔ)貼稅
反補(bǔ)貼稅
經(jīng)調(diào)查，商務(wù)部認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，對(duì)已建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的建立造成實(shí)質(zhì)阻礙。中國可以依法征收反補(bǔ)貼稅。征收反補(bǔ)貼稅由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補(bǔ)貼金額分別確定。反補(bǔ)貼稅的金額不得超過終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。
這是對(duì)進(jìn)口原料、出口產(chǎn)品和進(jìn)口化工原料關(guān)稅的稅收處理的結(jié)束。不知道你有沒有找到你需要的資料？如果你想了解更多這方面的內(nèi)容，記得收藏并關(guān)注這個(gè)網(wǎng)站。