在去進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)繳納的時(shí)候，是需要對(duì)簽訂合同進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)和企業(yè)所得稅都是需要去進(jìn)行繳納的，那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳報(bào)表？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來(lái)了解一下吧。
一、企業(yè)所得稅年度匯算清繳報(bào)表
所得稅匯算清繳截止時(shí)間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
二、匯算清繳所得稅怎么做賬
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2.繳納季度所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整貸:以前年度損益調(diào)整
三、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間
（一）一般企業(yè)匯繳時(shí)間
2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
（二）申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記企業(yè)匯繳時(shí)間
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
（三）更正申報(bào)注意事項(xiàng)
2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日（2021年5月31日）前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。
2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止日（2021年5月31日）后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自2021年6月1日起按日加收滯納金。
納稅人可以自行選擇網(wǎng)上申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)和手工申報(bào)方式進(jìn)行更正申報(bào)。
（四）納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。
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