在我們的生活當中，許多公司在和客戶簽了合同，但是不妨有些原因客戶違約了，那么公司收取的客戶合同違約金是否計入增值稅銷售額？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來了解一下吧。
一、公司收取的客戶合同違約金是否計入增值稅銷售額
公司收取的違約金需要計入增值稅銷售額。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，向客戶收取的違約金屬于價外費用，需要計入增值稅銷售額。
二、違約金需要發(fā)票嗎
企業(yè)收取違約金是需要開具發(fā)票的。
（一）法律依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。具體分析如下：第一，銷貨方收取違約金。購銷雙方在交易過程會簽訂合同，合同一般會訂立違約條款，違約要支付相應(yīng)的違約金。銷貨方向購貨方收取違約金分兩種情況：
1、合同履行前違約。如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來。由于沒有發(fā)生經(jīng)營行為，故不需要開具發(fā)票。
2、合同履行過程中違約。如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，根據(jù)增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實施細則第十二條的規(guī)定，即增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。違約金屬于價外費用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發(fā)票給購貨方，并計算繳納增值稅
三、收取的違約金要交增值稅嗎
購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費用，應(yīng)并入銷售額中征收增值稅。比如采購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是稅法意義上的價外費用，甲公司應(yīng)確認收入并按產(chǎn)品或服務(wù)的適用稅率繳納增值稅并給乙公司開具增值稅發(fā)票。銷售方給購買方支付的違約金，若是沒有產(chǎn)生銷售收入的話，是不需交增值稅的。
（一）增值稅應(yīng)稅項目中收取的滯納金，屬于增值稅的納稅范圍，應(yīng)當計入銷售額計算增值稅。
（二）用于計算增值稅的銷售額包括納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。這里的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。
從上面的文章我們可以知道，企業(yè)收取違約金是需要開具發(fā)票的。以上就是小編為您詳細介紹關(guān)于公司收取的客戶合同違約金是否計入增值稅銷售額的相關(guān)知識，如果您還有其他的法律問題，歡迎咨詢，我們會有專業(yè)的律師為您解答疑惑。