交易性金融資產(chǎn)是什么意思

發(fā)布時間:2024-01-31
交易性金融資產(chǎn)的意思是指企業(yè)通過積極管理和交易獲取利潤的債券證券和權益證券。交易性金融資產(chǎn)的特征有企業(yè)持有目的是為獲取短期獲利、能通過活躍市場獲得價值、交易期間不計資產(chǎn)減值損失。
一、交易性金融資產(chǎn)是什么意思
交易性金融資產(chǎn)的意思是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。友情提醒您。根據(jù)企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以其在短期價格變化中獲取利潤。交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
金融資產(chǎn)滿足以下條件之一的,應當劃分為交易性金融資產(chǎn):
1.取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售。
2.屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
二、交易性金融資產(chǎn)有哪些特征
交易性金融資產(chǎn)的特征:
1.企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
2.該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3.交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
三、交易性金融負債的主要賬務處理
1.企業(yè)承擔的交易性金融負債,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目,按發(fā)生的交易費用,借記“投資收益”科目,按交易性金融負債的公允價值,貸記本科目(本金)。
2.資產(chǎn)負債表,按交易性金融負債票面利率計算的利息,借記“投資收益”科目,貸記“應付利息”科目。資產(chǎn)負債表日,交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額,借記“公允價值變動損益”科目,貸記本科目(公允價值變動); 公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
3.處置交易性金融負債,應按該金融負債的賬面余額,借記本科目,按實際支付的金額,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目,按其差額,貸記或借記“投資收益”科目。同時,按該金融負債的公允價值變動,借記或貸記“公允價值變動損益”科目,貸記或借記“投資收益”科目。資金交收日,按實際交收的證券清算款,借記“證券清算款”科目,貸記“銀行存款”或“結(jié)算備付金”等科目。
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