電子申報出口貨物退免稅資料要求,電子申報出口貨物退免稅資料要求
出口貨物退(免)稅電子申報信息要求
1.1號盤數(shù)據(jù)庫名稱:增值稅購買憑證、消費稅專用稅票、增值稅申報明細、2號盤數(shù)據(jù)庫名稱、增值稅發(fā)票、進口加工、進口料件申報數(shù)據(jù)、出口報關(guān)單等。申報表:(1)出口退稅貨物購貨憑證清單(2)消費稅購貨憑證清單(3)企業(yè)增值稅專用發(fā)票清單(4)出口貨物退稅清單(5)消費稅退稅清單(6)進料加工進口料件扣稅清單(共4份)(7)企業(yè)自行增加貨物延伸編碼清單(8)退稅清單四、原始憑證:(1)申請出口退稅，須提供以下文件。申請出口退(免)稅，必須提供辦理出口退(免)稅的有關(guān)單證，經(jīng)外貿(mào)主管部門審核簽字后，再報送主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。(1)購買出口貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或普通發(fā)票。出口企業(yè)申請退還消費稅時，還應(yīng)提供由工廠開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行(國庫)簽章的完稅證明(僅限出口產(chǎn)品)(以下簡稱“專用稅票”)。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須套印國家稅務(wù)總局全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章或財務(wù)章。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))所列應(yīng)稅項目不得超額，超額不得涂改，否則按無效處理。(2)必須附“稅款(出口貨物專用)繳款書”(以下簡稱“專用稅票”)或“出口貨物稅款繳款劃分表”(以下簡稱“劃分表”)。(3)加蓋海關(guān)驗訖章并由海關(guān)經(jīng)辦人員簽字的出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))。應(yīng)當按照報關(guān)單上的項目要求填寫，不得隨意涂改。(4)需提供出口收匯核銷單(出口退稅)專用聯(lián)。(5)出口銷售發(fā)票(出口發(fā)票)。必須詳細列出合同號或訂單號、名稱、規(guī)格、重量、單價、計量單位、總貿(mào)易量、運輸工具、起止地點，并有發(fā)貨人簽字或蓋章。(6)提供出口貨物銷售明細(供核查)。(二)下列出口貨物可以不提供出口收匯:(1)易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易出口貨物；(二)對外承包工程出口的貨物；(三)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市外經(jīng)貿(mào)部門批準長期收匯但未逾期的出口貨物。(四)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往國外作為對外投資的貨物。企業(yè)在國內(nèi)銷售貨物并收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收入。3)有特別退稅權(quán)限的出口貨物向出口退稅稅務(wù)機關(guān)申請退稅時，除提供上述相關(guān)證明外，還應(yīng)提供以下資料:(1)外輪供應(yīng)公司、外輪供應(yīng)公司銷售給外輪、外輪的貨物，提供的出口發(fā)票必須載明所售貨物的名稱、數(shù)量、銷售金額，并由外輪、外輪船長簽字。(二)對外承包工程公司為對外承包工程發(fā)運的設(shè)備、原材料、工程機械和其他貨物的對外承包工程合同。(三)企業(yè)在國內(nèi)采購貨物并作為外商投資貨物運往國外時，還應(yīng)提供對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準其對外投資的文件(復(fù)印件)；在國外辦理的企業(yè)注冊及相關(guān)合同復(fù)印件。(4)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)和新設(shè)外商投資企業(yè)出口退稅申報的補充規(guī)定。內(nèi)資企業(yè)和新辦外商投資企業(yè)在申請出口退稅時，除提供上述相關(guān)文件外，還應(yīng)提供以下報表:出口貨物退(免)稅申報表明細及匯總表；出口企業(yè)出口貨物進項稅額申報表(從1995年7月起，使用出口企業(yè)內(nèi)銷和出口進項劃分表；《增值稅納稅申報表》。五、申報光盤的數(shù)據(jù)要求: (一)增值稅收款憑證1。一般出口業(yè)務(wù)收款憑證。增值稅收款憑證的入賬憑證為增值稅專用繳款憑證(增值稅專用稅務(wù)收據(jù))，增值稅發(fā)票憑該憑證申報，作為輔助稽核憑證。a、企業(yè)代碼:企業(yè)海關(guān)代碼，十位數(shù)字；b .企業(yè)名稱:輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；c .協(xié)會編號:暫不填寫；d、部門代碼:如果分部門核算，輸入企業(yè)注冊模塊中注冊的部門代碼；如果不進行分部核算，則輸入空白；e .申報年月:退稅期限的概念，四位數(shù)字，如9710；f、序號:少于4位，請在前面填零，例如:0065是第65條。”企業(yè)代碼+部門代碼+申報年月+序號保持唯一”；g .購買憑證號:專用稅票的11位數(shù)字+2位項目號(01，02，03)，類似報關(guān)單號的輸入方法。增值稅專用發(fā)票號碼在稅票的右上角。如果稅單上只有一行明細數(shù)據(jù)，則輸入11位數(shù)字，后接01；如果有多行數(shù)字，第一行加01，第二行加02，依此類推。比如:(0961)1234567有11位數(shù)字。第一位數(shù)字:0表示特別印花稅票， 1表示拆分單據(jù)的第2-3位:印刷年份的第4位:印刷批次的第5-11位:序號的第12-13位:項目號稅票第一行明細數(shù)據(jù)對應(yīng)的采購憑證號應(yīng)為:0961123456701稅票第二行明細數(shù)據(jù)對應(yīng)的采購憑證號應(yīng)為:0961123456702如果企業(yè)進行明細核算， 稅票上只有一行明細數(shù)據(jù)，但外貿(mào)企業(yè)在申報中對應(yīng)兩個商品編碼，就要錄入兩條數(shù)據(jù)，相同的購貨憑證號，不同的商品編碼及其各自的數(shù)值。 有些專用稅票不規(guī)范，有很多“合計”行，不要輸入這一行。h .開票日期:以yy+mm+dd格式輸入，如970921，表示1997年9月21日；一、商品編碼:企業(yè)自行增加的商品需要先在商品編碼維護中增加；j .商品名稱:系統(tǒng)自動顯示；k、數(shù)量:l、單價:由系統(tǒng)根據(jù)數(shù)量和稅額自動計算生成；m、稅額:n、法定稅率:以百分比格式輸入，如17.00；o、收款率:系統(tǒng)自動生成；p .實收稅額:系統(tǒng)自動計算。若與紙質(zhì)介質(zhì)不一致，且確認文件有效，則以文件所列數(shù)據(jù)為準，可手工修改；q、退稅率:系統(tǒng)會自動找到商品編碼對應(yīng)的退稅率；r、應(yīng)退稅額:系統(tǒng)自動生成；忽略其余字段，將其留空。2.小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票的錄入方法(限于中華人民共和國國家稅務(wù)總局規(guī)定的12種貨物)。購買憑證號為:字母pt+數(shù)字號；應(yīng)納稅額:發(fā)票金額/(1+6%)；稅率為6%，退稅率為3%或6%。3.接受委托加工和支持出口業(yè)務(wù)。出口業(yè)務(wù)類別:委托加工(加工費、材料費)配套出口申報要求:委托加工出口貿(mào)易庫存申報是在采購貨物后，根據(jù)每筆委托加工貿(mào)易的原輔材料和加工費增值稅專用發(fā)票，填寫委托加工出口貨物報關(guān)單。(樣式見表1)并在出口退稅辦公室開具的“企業(yè)退稅申報”系統(tǒng)中錄入購貨憑證。申報時，應(yīng)根據(jù)增值稅發(fā)票逐項申報發(fā)票號、開票日期、供應(yīng)商稅務(wù)憑證號、單位、金額、稅率、稅額等項目；商品名稱、商品編碼、計量單位、購買數(shù)量等。原輔材料增值稅專用發(fā)票應(yīng)填寫出口成品的實際商品編碼、商品名稱、計量單位和出口數(shù)量。需要注意的是，加工費中報的商品編碼在退稅時也參與了同一商品編碼下的加權(quán)平均，對平均單價有影響。因此，可以設(shè)置不同的延伸碼，以避免該出口商品的經(jīng)驗單價差異過大。支持出口貨物的退稅申報方式與委托加工貿(mào)易相同。在“企業(yè)退稅申報”系統(tǒng)中，逐一錄入配套出口貨物的增值稅發(fā)票，按不同商品逐一填寫出口。(二)特別消費稅憑證。特種消費稅憑證的錄入方式與增值稅領(lǐng)購憑證相同，但不填寫征收率，不允許改變具體數(shù)量定額的計量單位。(三)增值稅退稅申報明細1。一般數(shù)據(jù)類型增值稅申報明細中錄入的數(shù)據(jù)與本市目前使用的出口登記表中的數(shù)據(jù)基本一致。主要有出口報關(guān)單號、出口收匯核銷單號、出口發(fā)票號、代理憑證號、遠期收匯憑證號、出口數(shù)量等。a、企業(yè)代碼:企業(yè)海關(guān)代碼，十位數(shù)字；b .企業(yè)名稱:輸入企業(yè)代碼后，系統(tǒng)自動顯示；c、協(xié)會編號；暫不填寫；d、部門代碼:如果企業(yè)分部門核算，輸入企業(yè)注冊子開發(fā)模塊中注冊的部門代碼；如果沒有，輸入空白；e .申報年月:即退稅的期間，有四個概念，如9710；f、序號:少于4位，請在前面填零，例如:0065是第65條。“企業(yè)代碼+部門代碼+申報日期+序號”是唯一的保護；g .出口發(fā)票:不能為空；h、報關(guān)單編號:9位數(shù)字+3位數(shù)字項目編號(001，002，003...);一、通關(guān)啟運日期:暫不填寫；核銷單編號:9位數(shù)字；中間的斜線沒有填充；k .商品編碼:企業(yè)自行添加的商品需要先在商品編碼維護中添加；m、商品名稱:系統(tǒng)自動顯示；n、數(shù)量:實際出口裝運數(shù)量；o，代理證書no。:委托出口時對方簽發(fā)的代理出口證書編號；其余字段未填寫。2.派生的特殊數(shù)據(jù)類型——消費稅申報明細是由申報系統(tǒng)或?qū)徍讼到y(tǒng)中的增值稅申報明細直接生成的，所以企業(yè)申報數(shù)據(jù)時可以忽略這部分數(shù)據(jù)。3.委托加工數(shù)據(jù)申報。委托加工出口貨物的退稅申報方式與一般貿(mào)易退稅申報方式基本相同，只是在出口發(fā)票號前加了“wt”以示區(qū)別。詳細填寫時，應(yīng)根據(jù)《委托加工出口貨物報關(guān)單》中的每筆委托加工業(yè)務(wù)逐行填寫。即對于委托加工出口貿(mào)易，應(yīng)單獨申報相應(yīng)的原材料、輔料和加工費。其中，填寫同一委托加工貿(mào)易登記表時，出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、銷售期、代理憑證號、遠期收匯憑證號等項目相同；商品編碼、商品名稱、計量單位、出口數(shù)量、退稅率、應(yīng)退金額等其他項目，根據(jù)相應(yīng)原輔材料、加工費的實際數(shù)據(jù)填報。原輔材料的出口數(shù)量應(yīng)填報耗用的材料數(shù)量，加工費的出口數(shù)量應(yīng)根據(jù)成品的實際出口數(shù)量填報。