出口退稅
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序和時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限:
“30天”
外貿(mào)企業(yè)采購出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索要增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票的，必須自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
' 90天'
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物申報(bào)出口后90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物申報(bào)出口后三個(gè)月內(nèi)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。
' 180天'
出口企業(yè)必須在貨物申報(bào)出口后180天內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惒块T提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
“3個(gè)月”
企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證遺失或內(nèi)容填寫錯(cuò)誤，按照有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或變更的，出口企業(yè)可在申報(bào)期內(nèi)向退稅部門提出延期出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可延期3個(gè)月。
出口退(免)稅稅種分類
按照現(xiàn)行稅制，我國出口貨物退(免)稅的種類是流轉(zhuǎn)稅(也稱間接稅)范圍內(nèi)的增值稅和消費(fèi)稅；
出口貨物退(免)稅是指出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
流轉(zhuǎn)稅是指以商品為特征的所謂稅種。就我國現(xiàn)行稅制而言，流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅和部分地方工商稅收。
出口退稅隨附材料
1.海關(guān)申報(bào)單。
報(bào)關(guān)單是進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時(shí)填寫的單據(jù)，以便海關(guān)查驗(yàn)放行。
2.出口銷售發(fā)票。
這是出口企業(yè)根據(jù)與出口買方簽訂的銷售合同填寫的單據(jù)。它是對外購買的主要憑證，也是出口企業(yè)會計(jì)部門作出出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3.采購發(fā)票。
采購發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)商、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，從而劃分計(jì)算采購成本。
4.結(jié)匯水單或收匯通知。
5.運(yùn)貨單和出口保險(xiǎn)單
生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自產(chǎn)產(chǎn)品，以到岸價(jià)結(jié)算的，還應(yīng)附出口運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6.從事進(jìn)口加工復(fù)出口產(chǎn)品的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送合同號、日期、進(jìn)口料件名稱和數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱、進(jìn)口成本金額和已納稅額。
7.產(chǎn)品稅證明。
8.出口收匯核銷單。
9.其他與出口退稅相關(guān)的材料。
目前外商投資企業(yè)出口貨物的退稅方式有“先征后返”和“免、抵、退”兩種?！跋日骱笸恕笔侵干a(chǎn)企業(yè)自行或委托代理出口的貨物，先按增值稅暫行條例規(guī)定的稅率征稅，然后由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)，按規(guī)定的退稅率審批退稅。
稅收基礎(chǔ)
“先征后退”的方法是按照出口貨物現(xiàn)行離岸價(jià)格乘以人民幣外匯牌價(jià)計(jì)算退稅金額。
“fob價(jià)格”(英文書寫)是裝運(yùn)港的fob價(jià)格，但這個(gè)交貨價(jià)格屬于象征性價(jià)格，即賣方根據(jù)合同將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方收取貨款，買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)劃分以貨物裝船為準(zhǔn)。所以fob價(jià)格是買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)，支付運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)。
最常用的fob、cfr和cif價(jià)格轉(zhuǎn)換方法如下:
fob價(jià)格=cfr價(jià)格-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)格×(1-保險(xiǎn)費(fèi)×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)
因此，企業(yè)以到岸價(jià)作為其出口交易的，貨物出境后，應(yīng)扣除企業(yè)承擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；如果交易是以cfr價(jià)格進(jìn)行的，則應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。
計(jì)算公式
本期應(yīng)納稅額=本期國內(nèi)貨物銷項(xiàng)稅額+本期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×稅率-本期全部進(jìn)項(xiàng)稅額。
當(dāng)期退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×人民幣外匯牌價(jià)×退稅率。
對上述計(jì)算公式的解釋
①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括所有國內(nèi)采購、公用事業(yè)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用、海關(guān)當(dāng)期征收的增值稅以及稅法規(guī)定的其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
②人民幣外匯牌價(jià)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種方法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末平均牌價(jià)。計(jì)算方法一經(jīng)確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
(三)企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物提交的外匯核銷單記載的金額不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照較大金額征稅，按照出口貨物報(bào)關(guān)單記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅款小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期沖減應(yīng)納稅款。
說明
某鞋廠2000年3月出口30000打鞋，其中:(1)28000打按離岸價(jià)銷售，每打200美元，人民幣匯率為1: 8.2836元；(2)2000打以到岸價(jià)成交，每打240美元，每打付運(yùn)費(fèi)20元，保險(xiǎn)費(fèi)10元，傭金2元。人民幣匯率為1: 8.2836元。本期內(nèi)銷鞋1.94萬打，銷售收入3492萬元，銷項(xiàng)稅額593.64萬元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1080萬元，鞋退稅率13%。采用“先征稅后退稅”的方法計(jì)算應(yīng)納稅額和退稅額。
計(jì)算自產(chǎn)出口貨物銷售收入:自產(chǎn)出口貨物銷售收入=離岸價(jià)×外匯人民幣報(bào)價(jià)+(到岸價(jià)-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣報(bào)價(jià)= 28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836 = 498344。
本期應(yīng)納稅額=本期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額+本期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×稅率-本期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)= 5936400+49834137.60×17%-1080000 = 3608203.39元。
當(dāng)期退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×人民幣外匯牌價(jià)×退稅率。
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出口跨境電商物流流程是什么
現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代發(fā)展很好，很多人想做跨境電商。因此，本文將介紹什么是出口跨境電商物流流程。
1.模式描述:消費(fèi)者下單后，賣家會在海外打包成小包裝，通過郵政、快遞渠道進(jìn)口。
2.實(shí)施區(qū)域:郵政快遞監(jiān)管中心、郵政國際郵件處理中心、機(jī)場快遞監(jiān)管中心。
3.跨境物流:包裹錄入和包裹遞送。
4.備案管理:申請人預(yù)先備案、產(chǎn)品備案、電子商務(wù)賬戶備案。
5.電子訂單:由于電子商務(wù)企業(yè)或代理商的申報(bào)是判斷電子商務(wù)交易真實(shí)性的核心憑證。
6.支付憑證:支付機(jī)構(gòu)的申報(bào)附在電子訂單中的支付電子簽名上，以便海關(guān)據(jù)此判斷完稅價(jià)格，但不會作為通關(guān)的憑證。
7.電子運(yùn)單:作為物流企業(yè)申報(bào)的通關(guān)單證之一，直購理貨進(jìn)口模式要申報(bào)分運(yùn)單和總運(yùn)單，分運(yùn)單對應(yīng)的是出區(qū)小包裹信息。
8.完稅憑證:賣方完稅后，應(yīng)提供海關(guān)完稅憑證，并提供“先放后收”的銀行保函。
9.物品清單:那么報(bào)關(guān)代理公司的申報(bào)是電商個(gè)人物品放行的依據(jù)。
10.簽到信息:應(yīng)包括收件人的個(gè)人身份證號等信息。
11.集中監(jiān)管:海關(guān)在集中監(jiān)管區(qū)域辦理通關(guān)手續(xù)、驗(yàn)放。
12.專項(xiàng)統(tǒng)計(jì):海關(guān)發(fā)布貨物清單后，電子商務(wù)貨物進(jìn)口將納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。
13.檢驗(yàn)檢疫:一線入境區(qū)檢疫；而二線出境區(qū)根據(jù)電子訂單確認(rèn)b2c電商物品的性質(zhì)，且在自用合理范圍內(nèi)的，則免于產(chǎn)品檢驗(yàn)。
14.跨境支付:消費(fèi)者看好產(chǎn)品后，可以直接在線支付。根據(jù)相關(guān)政策，支付公司將對該業(yè)務(wù)進(jìn)行支付。
15.進(jìn)口稅繳納:進(jìn)口稅按照行郵稅標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一征收，產(chǎn)品備案時(shí)確定產(chǎn)品稅率。
16.補(bǔ)充人工審核:如果參考價(jià)格在此范圍之外或未指定，將進(jìn)行人工審核。
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出口跨境電商物流費(fèi)用
親愛的跨境電商賣家們，你們有沒有仔細(xì)算過公司的一大項(xiàng)費(fèi)用，物流費(fèi)用的占比？雖然不同的物流商看似價(jià)格差不多，不同線路價(jià)格各有優(yōu)勢，但建立適合自己模式的倉儲物流配送體系，最大限度的平衡物流成本和運(yùn)營效率，減少旺季掉包、入庫不及時(shí)等失誤，確實(shí)有助于提高公司利潤。要知道，大部分跨境出口電商上市公司的凈利潤率都不到10%，中小賣家的平均利潤率也大致是這個(gè)水平！
跨境出口電商的物流成本有幾種計(jì)算方式:
1.計(jì)費(fèi)重量單位
2，首重比續(xù)重更重要。
3.固體重量和體積
4.包裝費(fèi)用
5.一般運(yùn)費(fèi)計(jì)算
6.總成本
1、亞馬遜fba物流配送成本計(jì)算方法
一般是按件收費(fèi)的，每件收費(fèi)和產(chǎn)品的重量大小有關(guān)。
庫存轉(zhuǎn)移服務(wù)費(fèi)指的是庫存轉(zhuǎn)移服務(wù)費(fèi)，即倉庫合并費(fèi)用。默認(rèn)情況下，亞馬遜有獨(dú)立倉庫。如果不建聯(lián)合倉，就不需要交這個(gè)費(fèi)用。如果建聯(lián)合倉，亞馬遜按件收費(fèi)。
成本是跨境電子商務(wù)“物流難”的重要原因。從跨境電商的物流模式分析，專線物流和國內(nèi)快遞跨國業(yè)務(wù)雖然可以保證運(yùn)輸?shù)臅r(shí)效性，但如果選擇這種運(yùn)輸方式，每件商品的利潤是無法支付快遞運(yùn)輸?shù)?。但是，提高商品的銷售價(jià)格會大大降低銷售量，使商品失去自身的價(jià)格優(yōu)勢。只有價(jià)值更高的商品才會選擇這種國際快遞模式。國際郵政包裹投遞時(shí)間長，容易丟失。同時(shí)，未注冊的郵包在官網(wǎng)是查不到的。一旦出現(xiàn)這些問題，跨境電商企業(yè)就要重新補(bǔ)辦，增加了成本。雖然建設(shè)海外倉會固定跨境電商中的物流成本，但會有倉庫租賃成本、庫存積壓成本、商品維護(hù)和調(diào)撥成本，無疑會增加額外的物流成本。
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