在現(xiàn)實生活中，很多交易過程中都會涉及到稅務的問題，針對稅務需要按照法律規(guī)定的稅率進行繳納，那么你知道土地買賣土地增值稅如何繳納嗎？小編為大家整理了相關的法律知識，下面一起來看看吧，相信會對你有所幫助。
一、土地買賣土地增值稅如何繳納
《關于轉發(fā)＜關于進一步加強土地增加稅清算工作的通知＞的通知》（地稅函［2009］46號）：根據(jù)地稅發(fā)［2004］58號文件規(guī)定，結合土地增加稅征管實際情況并報經(jīng)省地稅局批復同意，現(xiàn)對我市土地增加稅預征率作如下調(diào)整：
對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通住宅，按2％的預征率預征土地增加稅；
預計增加率大于100％且小于或等于200％的房地產(chǎn)開發(fā)項目，預征率為5％；預計增加率大于200％的房地產(chǎn)開發(fā)項目，預征率為8％。
公共租賃住房、廉租住房、經(jīng)濟適用房、城市和國有工礦棚區(qū)改造安置住房等保障性住房，仍暫不預征。
二、土地增值稅預繳有什么規(guī)定
按照《土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第十六條規(guī)定，“納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。”
預征是按預售收入乘以預征率計算，預征率由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局根據(jù)當?shù)厍闆r核定。按照目前房地產(chǎn)稅收政策，開發(fā)商需繳營業(yè)稅、土地增值稅等。
土地增值稅簡單理解就是開發(fā)一個項目獲得的利潤部分，這部分利潤將按一定比例繳稅。
三、土地增值稅征稅范圍
土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。
土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產(chǎn)權的行為征稅。
土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產(chǎn)征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：
房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養(yǎng)義務人”。
房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。
以房地產(chǎn)進行投資聯(lián)營一方以土地作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，免征收土地增值稅。其中如果投資聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資聯(lián)營的就不能暫免征稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)轉為自用或者用于出租等商業(yè)用途，如果產(chǎn)權沒有發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。
房地產(chǎn)的互換，由于發(fā)生了房產(chǎn)轉移，因此屬于土地增值稅的征稅范圍。但是對于個人之間互換自有居住用房的行為，經(jīng)過當?shù)囟悇諜C關審核，可以免征土地增值稅。
合作建房，對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;但建成后轉讓的，應征收土地增值稅。
房地產(chǎn)的出租，指房產(chǎn)所有者或土地使用者，將房產(chǎn)或土地使用權租賃給承租人使用由承租人向出租人支付租金的行為。房地產(chǎn)企業(yè)雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
房地產(chǎn)的抵押，指房產(chǎn)所有者或土地使用者作為債務人或第三人向債權人提供不動產(chǎn)作為清償債務的擔保而不轉移權屬的法律行為。這種情況下房產(chǎn)的產(chǎn)權、土地使用權在抵押期間并沒有發(fā)生權屬的變更，因此對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。
企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn)，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，免征收土地增值稅。
房地產(chǎn)的代建行為，是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，其收入屬于勞務收性質(zhì)，故不在土地增值稅征稅范圍。
房地產(chǎn)的重新評估，按照財政部門的規(guī)定，國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅征稅范圍。
土地使用者處置土地使用權，土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占用、使用收益或處分該土地的權利，具有合同等到證據(jù)表明其實質(zhì)轉讓、抵押或置換了土地并取得了相應的經(jīng)濟利益，土地使用者及其對方當事人就應當依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等。
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